Skatteforhold

Fondsbeskatningsloven

Fonde er skattepligtige efter de samme regler og skattesatser som danske aktie- og anpartsselskaber. Der er således som udgangspunkt skattemæssig neutralitet mellem aktieselskaber og fonde.

Hvis Nordea-fonden ikke foretager uddelinger til almennyttige formål, vil fonden således blive beskattet på præcis samme vilkår som danske aktieselskaber.

Fonde kan imidlertid efter Fondsbeskatningsloven foretage fradrag for uddelinger til almentvelgørende eller på anden måde almennyttige formål. Således kan en fond reducere sin skattepligtige indkomst, når den med sine uddelinger varetager almennyttige og samfundsrelevante interesser, såsom støtte til uddannelse, forskning eller kultur.

Privatpersoner kan på lignende vilkår få fradrag for uddelinger til humanitære og velgørende formål, f.eks. støtte til Dyrenes Beskyttelse eller Red Barnet.

Nordea-fonden bruger en tilsvarende praksis, ved at de penge, som ellers ville have været objekt for beskatning, uddeles til almennyttige formål. Herefter er modtageren af uddelingen som udgangspunkt skattepligtig af uddelingen. 

Skatteaftale

De danske og finske skattemyndigheder har indgået en gensidig aftale, der fritager Nordea-fonden for udbytteskat i Finland, hvis fonden uddeler eller hensætter hele sin skattepligtige indkomst til almennyttige formål i Danmark, og ikke betaler dansk skat.

Dvs. fondens skattepligtige indkomst reduceres eller bringes i nul, når fonden foretager uddelinger til almennyttige formål.

Aftalen forudsætter bl.a., at fonden uddeler mindst 80 pct. af sin skattepligtige indtægt årligt i gennemsnit over en fem års periode til almennyttige og velgørende formål. Når Nordea-fonden opfylder aftalens krav, fritages fonden jf. danske regler endvidere for dansk selskabs- og udbytteskat.

Baggrunden for indgåelse af aftalen mellem de danske og finske myndigheder er, at Nordea-fonden er en dansk registreret erhvervsdrivende fond med et almennyttigt og velgørende formål i Danmark samtidig med, at hovedparten af fondens midler er placeret i finskregistrede Nordea Bank Abp.

Konsolidering af egenkapitalen

Ifølge Fondsbeskatningsloven (§ 5, stk. 4) må fonde der den 20. november 2015 er omfattet af en aftale mellem de nordiske lande til undgåelse af dobbeltbeskatning vedrørende skatter på indkomst og formue, konsolidere sig med op til 25 pct. af de i indkomståret foretagne uddelinger til almenvelgørende formål. 

Nordea-fonden lægger vægt på løbende at konsolidere fondskapitalen. Det vigtigste formål med konsolideringen er at sikre, at fonden også på lang sigt fortsat genererer afkast, som kan uddeles til almennyttige formål.